（四）具体应用模式和应用流程。全面预算由公司和所属各部门的预算组成。业务计划是全面预算的源头，各分项预算最终组成全面预算。业务计划由各部门工作项目构成，包括历史分析、未来预测的文字说明和相关表格。

（五）在实施过程中遇到的主要问题和解决方法

1、组织、人才、流程和机制保障。围绕规划目标，落实组织、人才、流程和机制的保障工作，尤其要提升吸引人才与使用人才的能力，满足海内外市场增长和公司发展的需要。（1）加强对人才引进工作的重视，充分认识到人才是企业最重要的资本。人才引进工作是公司经营班子、业务部门负责人以及人力资源部门共同承担的责任。（2）加强内部人才使用与培养，为国际化发展奠定人才基础。

2、技术、产品保障。（1）做好关键技术突破论证，并实现技术优势转化为产品优势。（2）在做计划之前，必须先统筹做好产品规划，力争找到公司产品的区隔点。提高产品规划准确性，支撑年度经营计划。

3、市场及品牌建设。要把市场推广工作的重点放在市场发展前景好、毛利高的产品上，各公司要有明确的推广主线，制定系统推广方案，大力度推广潜力产品，大幅改善销售结构；要明确重点和潜力产品市场占有率目标及竞争位次，不断提升品牌价值和毛利空间；要合理规划相关产品线，满足各层次市场需要的提升，加快拓展规模。

四、取得的成效

（一）情况对比。经过多年的研究和完善，开拓公司打造出了高效的管理会计信息化体系，并不断提升管理会计信息系统，优化资金效率。成功地在2018年实现全年营业收入2，742，083 万元，同比增长17.1%，见图1。实现归母净利润359，156 万元，同比正增长26.47%，见图2，收入与净利润均在不断提升。（图1、图2）

图1 2013～2018年开拓公司营业收入变化情况图

图2 2013～2018年开拓公司归母净利润变化情况图

此外，通过管理会计信息化的应用还帮助公司取得以下成效：

1、实现将财务业务视为一个整体。开拓公司的会计核算以ERP FI/CO 模块为核心，高度集成的信息系统平台帮助了大部分业务的自动统计、自动核算。业务数据与财务数据的同步，使大多数财务人员的工作中心由原先的记账核算变成分析、监控、财务管控为主，很大程度上降低了工作人员的工作强度。达成财务业务一体化的目标在很大程度上细化了核算结果，节约了时间和人力，提高了企业管理解决的准确性、及时性以及公司的管控能力。

2、实现了财务分析体系的变革。集成系统的建立帮助公司挖掘财务和业务的信息更加及时和便捷，使财务分析由之前只能做事后分析发展成现在的可以进行事情整个过程的分析，建立了精准、高效的报表分析体系。通过信息化平台在事前进行预测及模拟，可以实现生产运营方面的战略修整，例如车间生产人员工资提升预测会给生产成本产生带来波动，可以在涨工资前运用信息系统模拟涨工资后的生产成本变动情况，为管理层做决策提供有效的依据。

（二）对解决单位管理问题的评价。全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用。全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。现在企业销售收入大幅上升，成本大大降低，内部管理提升明显，品牌影响力大幅提高。

（三）对支持单位制定和落实战略的评价。战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大限度地实现企业战略目标。通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。

（四）对提升单位管理决策有用性的评价。为决策者提供决策所需要的数据、信息和资料，帮助决策者明确决策目标，并对各种方案进行优化、分析、比较和判断。

（五）对提高单位绩效管理水平的评价。预算的编制过程提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。将预算与执行情况进行对比分析，为经营者提供有效的监控手段。

文章来源：《大数据》 网址: http://www.dsjzz.cn/qikandaodu/2021/0118/1457.html